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Belgische MwSt.-Codes

Die vollständige Tabelle der MwSt.-Codes des Pakets Belgien, die Raster, die sie speisen, und die Erläuterung der Raster 00 bis 91 der periodischen Erklärung.

Aktualisiert am 05.10.2026 Diese Seite bearbeiten

Jede Rechnungszeile trägt einen MwSt.-Code. Dieser Code legt den Satz, den abziehbaren Anteil, das verwendete MwSt.-Konto und vor allem die Raster der periodischen Erklärung fest, die die Zeile speist. Die 47 folgenden Codes werden in jedem belgischen Mandat bei seiner Eröffnung angelegt.

Wie ein Code zu lesen ist

  • Codes, die mit V beginnen, betreffen die Verkäufe, Codes, die mit A beginnen, die Einkäufe.
  • Die Art gibt die Regelung an: Standard, Vertragspartner, innergemeinschaftlich, Ausfuhr, Einfuhr, befreit oder außerhalb des Anwendungsbereichs.
  • Die Spalten GS nennen die Raster, die verwendet werden, wenn der Beleg eine Gutschrift ist.
  • Ein Code außerhalb des Anwendungsbereichs speist kein Raster: Die Zeile wird gebucht, erscheint aber nicht in der Erklärung.

In der Anwendung zeigt jeder Code einen Hilfetext, der seine Verwendung und seine Raster zusammenfasst, zum Beispiel „Rechnung: Bemessung → 03, Steuer → 54“.

Verkaufscodes

Bei einem Verkauf wird die geschuldete MwSt. auf dem Konto 451100 „Geschuldete MwSt. auf Verkäufe“ gebucht.

Code Bezeichnung Satz Art Raster Bemessung Raster MwSt. GS Bemessung GS MwSt.
V00 Verkäufe 0 % 0 % Standard 00 keines 49 keines
V06 Verkäufe 6 % 6 % Standard 01 54 49 64
V12 Verkäufe 12 % 12 % Standard 02 54 49 64
V21 Verkäufe 21 % 21 % Standard 03 54 49 64
VCO Arbeiten an Immobilien - MwSt. vom Vertragspartner geschuldet 0 % Vertragspartner 45 keines 49 keines
VICB Innergemeinschaftliche Lieferungen von Gütern (befreit) 0 % Innergemeinschaftlich 46 keines 48 keines
VICS Innergemeinschaftliche Dienstleistungen B2B (MwSt. vom Leistungsempfänger geschuldet) 0 % Innergemeinschaftlich 44 keines 48 keines
VEX Ausfuhren außerhalb der EU (befreit) 0 % Ausfuhr 47 keines 49 keines
VEXE Befreite Umsätze Art. 44 (Medizin, Unterricht, Immobilien...) 0 % Befreit 00 keines 49 keines
VA Andere befreite Umsätze 0 % Befreit 47 keines 49 keines
VR06 Rabatte und Pauschalen auf Verkäufe 6 % 6 % Standard 01 54 49 64
VR12 Rabatte und Pauschalen auf Verkäufe 12 % 12 % Standard 02 54 49 64
VR21 Rabatte und Pauschalen auf Verkäufe 21 % 21 % Standard 03 54 49 64
VF06 Kosten auf Verkäufe 6 % 6 % Standard 01 54 49 64
VF12 Kosten auf Verkäufe 12 % 12 % Standard 02 54 49 64
VF21 Kosten auf Verkäufe 21 % 21 % Standard 03 54 49 64
VE Leergut, Verpackungen und Pfand 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs keines keines keines keines
VSC Gewährter Skonto 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs keines keines keines keines
VP Privatanteil / andere Befreiungen 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs keines keines keines keines
VXCA Andere Befreiungen mit Auswirkung auf den Umsatz 0 % Befreit 00 keines 49 keines
VXCT Andere Dokumente mit Auswirkung auf den Umsatz und die MwSt. 0 % Befreit 00 keines 49 keines

Einkaufscodes

Bei einem Einkauf wird die abziehbare MwSt. auf dem Konto 411100 „Abziehbare MwSt. auf Einkäufe“ gebucht. Der nicht abziehbare Anteil geht auf das Konto 640200 „Nicht abziehbare MwSt.“. Bei Steuerschuldumkehr wird die geschuldete MwSt. auf dem Konto 451200 gebucht.

Code Bezeichnung Satz Art Abziehbar Raster Bemessung Abziehbare MwSt. Geschuldete MwSt. GS Bemessung GS MwSt.
A00 Einkäufe 0 % / nicht unterworfen 0 % Standard 100 % je nach Konto keines keines 85 keines
A06 Einkäufe 6 % 6 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
A12 Einkäufe 12 % 12 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
A21 Einkäufe 21 % 21 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
A21V Einkäufe 21 % - Fahrzeuge (zu 50 % abziehbar) 21 % Standard 50 % je nach Konto 59 keines 85 63
A21R Einkäufe 21 % - Restaurant / Empfang (nicht abziehbar) 21 % Standard 0 % je nach Konto keines keines 85 keines
A06R Einkäufe 6 % - nicht abziehbar 6 % Standard 0 % je nach Konto keines keines 85 keines
AICB Innergemeinschaftliche Erwerbe von Gütern 21 % 21 % Innergemeinschaftlich 100 % je nach Konto + 86 59 55 84 63
AICB6 Innergemeinschaftliche Erwerbe von Gütern 6 % 6 % Innergemeinschaftlich 100 % je nach Konto + 86 59 55 84 63
AICS Erhaltene innergemeinschaftliche Dienstleistungen 21 % (Verlagerung) 21 % Innergemeinschaftlich 100 % je nach Konto + 88 59 55 84 63
ACO Arbeiten an Immobilien - Vertragspartner 21 % 21 % Vertragspartner 100 % je nach Konto + 87 59 56 85 63
ACO6 Arbeiten an Immobilien - Vertragspartner 6 % (Renovierung) 6 % Vertragspartner 100 % je nach Konto + 87 59 56 85 63
AIMP Einfuhren von außerhalb der EU 21 % (Verlagerung der Steuererhebung, Genehmigung ET14000) 21 % Einfuhr 100 % je nach Konto + 87 59 57 85 63
AEXE Befreite Einkäufe (Versicherungen, Bank, Briefmarken...) 0 % Befreit 100 % je nach Konto keines keines 85 keines
AR06 Rabatte auf Einkäufe 6 % 6 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
AR12 Rabatte auf Einkäufe 12 % 12 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
AR21 Rabatte auf Einkäufe 21 % 21 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
AF06 Kosten auf Einkäufe 6 % 6 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
AF12 Kosten auf Einkäufe 12 % 12 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
AF21 Kosten auf Einkäufe 21 % 21 % Standard 100 % je nach Konto 59 keines 85 63
AE Leergut und Verpackungen 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs 100 % keines keines keines keines keines
ASC Erhaltener Skonto 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs 100 % keines keines keines keines keines
AP Privatanteil (nicht abziehbar) 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs 0 % keines keines keines keines keines
AINV21 Investitionen 21 % 21 % Standard 100 % 83 59 keines 85 63
AINV06 Investitionen 6 % 6 % Standard 100 % 83 59 keines 85 63
AX Einkäufe ohne MwSt.-Auswirkung (außerhalb der Erklärung) 0 % Außerhalb des Anwendungsbereichs 100 % keines keines keines keines keines

Das Bemessungsraster der Einkäufe „je nach Konto“

Bei einem Einkauf hängt das Bemessungsraster 81, 82 oder 83 nicht vom MwSt.-Code ab, sondern vom bebuchten Konto. Jedes Aufwands- oder Investitionskonto des Kontenplans trägt sein Raster:

Raster Betroffene Konten im Standardkontenplan
81 Handelswaren, Roh- und Hilfsstoffe: die meisten Konten 60.
82 Dienstleistungen und sonstige Güter: die Konten 61 und einige Dienstleistungskonten der Gruppe 60.
83 Investitionsgüter: die Konten der Klasse 2.

Die Codes AINV21 und AINV06 bilden eine Ausnahme: Sie erzwingen das Raster 83 unabhängig vom Konto. Die Codes der Steuerschuldumkehr fügen dem Raster des Kontos ein zusätzliches Raster hinzu (86, 87 oder 88).

Achtung

Wird eine Standard-Einkaufszeile mit positivem Satz auf ein Konto ohne Einkaufsraster gebucht, meldet die Erklärung eine Warnung, die das Konto und die Buchung nennt. Ergänzen Sie das Raster des Kontos oder korrigieren Sie die Kontierung.

Die Raster der periodischen Erklärung

Rahmen II: Ausgangsumsätze

Raster Inhalt
00 Umsätze, die einer besonderen Regelung unterliegen (Verkäufe zu 0 %, befreite Umsätze nach Artikel 44).
01 Umsätze, für die die MwSt. vom Erklärenden geschuldet wird, zu 6 %.
02 Dasselbe, zu 12 %.
03 Dasselbe, zu 21 %.
44 Dienstleistungen, für die die ausländische MwSt. vom Vertragspartner geschuldet wird (innergemeinschaftliche Dienstleistungen B2B).
45 Umsätze, für die die MwSt. vom Vertragspartner geschuldet wird (Arbeiten an Immobilien in Belgien).
46 In Belgien bewirkte befreite innergemeinschaftliche Lieferungen und ABC-Verkäufe.
47 Andere befreite Umsätze und andere im Ausland bewirkte Umsätze (Ausfuhren).
48 Ausgestellte Gutschriften und negative Berichtigungen zu den Rastern 44 und 46.
49 Ausgestellte Gutschriften und negative Berichtigungen zu den übrigen Umsätzen des Rahmens II.

Rahmen III: Eingangsumsätze

Raster Inhalt
81 Handelswaren, Roh- und Hilfsstoffe.
82 Dienstleistungen und sonstige Güter.
83 Investitionsgüter.
84 Erhaltene Gutschriften und negative Berichtigungen zu den Rastern 86 und 88.
85 Erhaltene Gutschriften und negative Berichtigungen zu den übrigen Umsätzen des Rahmens III.
86 In Belgien bewirkte innergemeinschaftliche Erwerbe und ABC-Verkäufe.
87 Andere Eingangsumsätze, für die die MwSt. vom Erklärenden geschuldet wird (Vertragspartner, Einfuhr).
88 Innergemeinschaftliche Dienstleistungen mit Verlagerung der Steuererhebung.

Rahmen IV: geschuldete Steuern

Raster Inhalt
54 MwSt. auf die in den Rastern 01, 02 und 03 erklärten Umsätze.
55 MwSt. auf die in den Rastern 86 und 88 erklärten Umsätze.
56 MwSt. auf die in Raster 87 erklärten Umsätze, außer Einfuhren mit Verlagerung der Steuererhebung.
57 MwSt. auf Einfuhren mit Verlagerung der Steuererhebung.
61 Verschiedene MwSt.-Berichtigungen zugunsten des Staates.
63 Zurückzuzahlende MwSt. auf erhaltene Gutschriften.

Rahmen V: abziehbare Steuern

Raster Inhalt
59 Abziehbare MwSt.
62 Verschiedene MwSt.-Berichtigungen zugunsten des Erklärenden.
64 Zurückzuerhaltende MwSt. auf ausgestellte Gutschriften.

Rahmen VI: Saldo

Raster Inhalt
71 Dem Staat geschuldete Steuer: Summe des Rahmens IV abzüglich Summe des Rahmens V, wenn sie positiv ist.
72 Vom Staat geschuldete Beträge: dieselbe Differenz, wenn sie negativ ist.
91 Tatsächlich geschuldete MwSt. für den Zeitraum vom 1. bis 20. Dezember (Dezembervorauszahlung).
Hinweis

Bei einer Einkaufsgutschrift mit Steuerschuldumkehr wird die geschuldete MwSt. durch einen negativen Betrag in Raster 61 aufgehoben. Das Raster 91 wird nicht automatisch berechnet.

Einen Code aktivieren, deaktivieren, dokumentieren

Die Codes eines Mandats lassen sich nicht löschen. Sie können jedoch einen nicht verwendeten Code deaktivieren, damit er bei der Erfassung nicht mehr vorgeschlagen wird, und seinen Hilfetext anpassen. Sätze, Raster und MwSt.-Konten werden vom Länderpaket festgelegt.

Tipp

Weisen Sie den Konten, die Sie häufig verwenden, und den Stammblättern Ihrer regelmäßigen Geschäftspartner einen Standard-MwSt.-Code zu: Die Rechnungserfassung schlägt ihn dann von selbst vor.

Siehe auch