Innergemeinschaftliche Umsätze
Innergemeinschaftliche Einkäufe und Verkäufe mit den richtigen MwSt.-Codes erfassen und die Zusammenfassende Meldung erstellen.
Der Handel mit Mehrwertsteuerpflichtigen aus anderen Mitgliedstaaten der Union folgt besonderen MwSt.-Regeln: Befreiung beim Verkauf, Steuerschuldumkehr beim Einkauf und periodische Aufstellung der europäischen Kunden. Diese Seite erklärt, wie NovaFisko sie behandelt, von der Erfassung bis zur Meldung.
Die zu verwendenden MwSt.-Codes
| Umsatz | Code | Auswirkung auf die Erklärung |
|---|---|---|
| Lieferung von Gütern an einen Mehrwertsteuerpflichtigen eines anderen Mitgliedstaats | VICB |
Bemessungsgrundlage in Feld 46. Keine MwSt. |
| B2B-Dienstleistung an einen Empfänger eines anderen Mitgliedstaats | VICS |
Bemessungsgrundlage in Feld 44. Keine MwSt. |
| Erwerb von Gütern in einem anderen Mitgliedstaat, 21 % | AICB |
Bemessungsgrundlage in Feld 86 und in 81, 82 oder 83 je nach Konto; geschuldete MwSt. in 55; abziehbare MwSt. in 59. |
| Erwerb von Gütern in einem anderen Mitgliedstaat, 6 % | AICB6 |
Ebenso, zum Satz von 6 %. |
| Dienstleistung von einem Dienstleister eines anderen Mitgliedstaats | AICS |
Bemessungsgrundlage in Feld 88 und in 81, 82 oder 83; geschuldete MwSt. in 55; abziehbare MwSt. in 59. |
Bei einer Gutschrift geht die Bemessungsgrundlage in Feld 48 (Verkäufe) oder 84 (Einkäufe).
Einen innergemeinschaftlichen Verkauf erfassen
- Prüfen Sie das Stammblatt des Kunden: Land der Union außer Belgien, vollständige MwSt.-Nummer mit Länderpräfix, MwSt.-Status „Innergemeinschaftlich“.
- Klicken Sie im Stammblatt auf VIES prüfen: Die Nummer muss gültig sein, damit die Befreiung gilt.
- Öffnen Sie Rechnung, wählen Sie ein Verkaufsjournal und den Kunden.
- Wählen Sie in jeder Zeile
VICBfür Güter oderVICSfür Dienstleistungen. - Speichern Sie. Die Buchung enthält keine MwSt.-Zeile:
| Konto | Soll | Haben |
|---|---|---|
| 400000 Kunden | 5 000,00 | |
| 700000 Warenverkäufe | 5 000,00 |
Hinterlegen Sie VICB oder VICS als Standard-MwSt.-Code im Stammblatt Ihrer regelmäßigen europäischen Kunden. Der Code wird bei jeder Rechnung vorgeschlagen und auf importierte Belege angewendet.
Einen innergemeinschaftlichen Einkauf erfassen
- Prüfen Sie das Stammblatt des Lieferanten: Land und ausländische MwSt.-Nummer.
- Öffnen Sie Rechnung, wählen Sie ein Einkaufsjournal und den Lieferanten.
- Geben Sie die Bemessungsgrundlage ohne MwSt. ein, wie sie auf der Rechnung steht, und wählen Sie
AICB,AICB6oderAICS. - Speichern Sie.
Die Rechnung bleibt für den Lieferanten ohne MwSt.; NovaFisko erfasst die MwSt. zugleich als geschuldet und als abziehbar:
| Konto | Soll | Haben |
|---|---|---|
| 604000 Wareneinkäufe | 2 000,00 | |
| 411100 Abziehbare MwSt. auf Einkäufe | 420,00 | |
| 451200 Geschuldete MwSt. - Steuerschuldumkehr | 420,00 | |
| 440000 Lieferanten | 2 000,00 |
Der Vorgang ist liquiditätsneutral, wenn die MwSt. vollständig abziehbar ist.
Beim Import eines Belegs schlägt NovaFisko von sich aus einen innergemeinschaftlichen Code vor, wenn der Geschäftspartner in einem anderen Land der Union ansässig ist und der Satz der Zeile null beträgt. Prüfen Sie immer die Wahl zwischen Gütern und Dienstleistungen.
Die Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassende Meldung (innergemeinschaftliche Aufstellung) listet für jede Periode die mehrwertsteuerpflichtigen Kunden aus anderen Mitgliedstaaten und den Betrag der befreiten Umsätze.
Wie sie berechnet wird
- NovaFisko nimmt die Zeilen der Verkaufsjournale und der Journale für Verkaufsgutschriften der Periode, ohne stornierte Buchungen.
- Es berücksichtigt die Zeilen, deren MwSt.-Code das Feld 44 oder das Feld 46 speist.
- Es behält nur die Kunden, deren MwSt.-Nummer ein anderes Länderpräfix als BE trägt.
- Jede Zeile erhält einen Code: L für eine Lieferung von Gütern (Feld 46), S für eine Dienstleistung (Feld 44).
- Die Beträge werden je MwSt.-Nummer und je Code zusammengefasst; eine Gutschrift wird abgezogen.
Die Meldung nennt für jeden Kunden: die MwSt.-Nummer, das Land, den Namen, den Code und den Betrag. Sie gibt auch die Gesamtsumme, die Summe der Güter und die Summe der Dienstleistungen an.
Die Periode folgt dem Regime des Mandats: der Monat bei einem monatlichen Regime, das Quartal bei einem vierteljährlichen Regime.
Ein europäischer Kunde ohne MwSt.-Nummer in seinem Stammblatt ist von der Meldung ausgeschlossen, auch wenn der Verkauf den Code VICB trägt. Die Summe der Meldung muss der Summe der Felder 44 und 46 der Erklärung derselben Periode entsprechen, abzüglich der Gutschriften des Feldes 48: Eine Abweichung weist auf ein unvollständiges Stammblatt hin.
Die Meldung abrufen
Die Zusammenfassende Meldung ist im Reiter Exporte unter den MwSt.-Aufstellungen als PDF, Excel und CSV verfügbar: Wählen Sie das Jahr und die Periode. Die XML-Datei für Intervat (IntraConsignment) mit dem Namen releve_intracom_CODE_ANNÉE_PÉRIODE.xml wird von der API erzeugt; ihr direkter Download im Reiter MwSt. folgt.
Die XML-Datei enthält die Referenz NOVAFISKO-IC-ANNÉE-PÉRIODE, die Anzahl der Kunden, den Gesamtbetrag, die Identität des Erklärenden, die Periode und für jeden Kunden seine MwSt.-Nummer mit dem ausstellenden Land, den Code L oder S und den Betrag.
Sonderfälle
| Fall | Derzeitige Behandlung |
|---|---|
| Dreiecksgeschäft (Code T der Meldung) | Wird nicht automatisch unterschieden: von Hand bei Intervat zu prüfen und zu korrigieren. |
| Fernverkäufe an europäische Privatpersonen (OSS-Regelung) | Außerhalb des Umfangs der Meldung; folgt. |
| Kunde aus dem Vereinigten Königreich oder einem Drittland | Es handelt sich nicht um einen innergemeinschaftlichen Umsatz: Verwenden Sie VEX für eine Ausfuhr. |
| Einfuhr mit Verlagerung der Erhebung | Code AIMP: Bemessungsgrundlage in Feld 87, geschuldete MwSt. in 57. |
Empfohlene Kontrollen vor dem Einreichen
- Starten Sie VIES prüfen für jeden neuen europäischen Kunden der Periode.
- Vergleichen Sie die Summe der Meldung mit den Feldern 44, 46 und 48 der Erklärung.
- Prüfen Sie die Unterscheidung zwischen Gütern (L) und Dienstleistungen (S): Sie hängt ausschließlich vom MwSt.-Code ab, der bei der Erfassung gewählt wurde.