Btw-aangifte
De periodieke aangifte berekenen op basis van de boekingen, de roosters controleren, de periode valideren en de indiening opvolgen.
Het tabblad Btw berekent de Belgische periodieke aangifte rechtstreeks op basis van de boekingen van het dossier. Elke periode doorloopt vier toestanden: voorbeeld, ontwerp, gevalideerd, ingediend. De validatie bevriest de roosters en registreert de btw-centralisatieboeking.
Periodiciteit
De periodiciteit volgt het Btw-regime van het dossier, dat is vastgelegd in Instellingen:
| Regime | Getoonde periodes |
|---|---|
| Maandelijks | 12 periodes per jaar, van 01 tot 12. |
| Per kwartaal | 4 periodes per jaar, van 1T tot 4T. |
| Vrijstellingsregeling, Vrijgesteld | Het tabblad toont ter informatie een indeling per kwartaal; er moet geen periodieke aangifte worden ingediend. |
De toestanden van een periode
| Toestand | Betekenis |
|---|---|
| Toekomstig | De periode is niet afgelopen. "Periode nog niet afgelopen." |
| Voorbeeld | De periode is afgelopen; de roosters worden ter plaatse berekend, er wordt niets opgeslagen. |
| Ontwerp | Er is een ontwerp opgeslagen. Het kan op elk moment worden herberekend. |
| Gevalideerd | De roosters zijn bevroren en de centralisatieboeking is geboekt. |
| Ingediend | U hebt aangegeven dat de aangifte op Intervat is ingediend. |
Elke periode toont de Verschuldigde btw (71), de Terug te vorderen btw (72) en het aantal waarschuwingen.
Een aangifte opmaken
- Open het tabblad Btw en kies het jaar.
- Controleer eerst het tabblad Kwaliteit: geen enkel document en geen enkele bankverrichting van de periode mag in afwachting blijven.
- Klik bij de periode op Ontwerp aanmaken. De melding "Ontwerp … aangemaakt" verschijnt.
- Open het detail: de roosters worden per kader getoond, zoals op het officiële formulier.
- Controleer de bedragen en lees de waarschuwingen.
- Als u boekingen corrigeert, keert u terug en klikt u op Herberekenen.
- Klik op Valideren en bevestig.
Het detail per kader
| Kader | Roosters |
|---|---|
| Kader II · Uitgaande handelingen | 00, 01, 02, 03, 44, 45, 46, 47, 48, 49 |
| Kader III · Inkomende handelingen | 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88 |
| Kader IV · Verschuldigde belasting | 54, 55, 56, 57, 61, 63 |
| Kader V · Aftrekbare belasting | 59, 62, 64 |
| Kader VI · Saldo | 71, 72, 91 |
De betekenis van elk rooster wordt toegelicht in Belgische btw-codes.
Hoe de roosters worden berekend
De berekening leest de boekingen van de aankoopdagboeken, de verkoopdagboeken en de dagboeken voor creditnota's waarvan de datum in de periode valt. Tegengeboekte boekingen zijn uitgesloten.
- Maatstaven. Elke lijn met een btw-code voedt het maatstafrooster van haar code. Voor een aankoop komt het rooster 81, 82 of 83 van de geboekte rekening, tenzij de code het oplegt.
- Verschuldigde btw op verkopen. De lijnen van de rekeningen 451 van de verkoopboekingen voeden rooster 54, of rooster 64 voor een uitgereikte creditnota.
- Aftrekbare btw. De lijnen van de rekeningen 411 voeden rooster 59, of 63 voor een ontvangen creditnota.
- Verlegging van heffing. De verschuldigde btw wordt herberekend op basis van de maatstaf en het tarief: rooster 55 voor intracommunautaire handelingen, 56 voor de medecontractant, 57 voor de invoer.
- Saldo. Totaal van de roosters 54, 55, 56, 57, 61 en 63, min het totaal van de roosters 59, 62 en 64. Is het positief, dan gaat het naar rooster 71; is het negatief, naar rooster 72.
De codes buiten het toepassingsgebied (leeggoed, kortingen voor contante betaling, privégedeelte) voeden geen enkel rooster.
Alleen facturen en creditnota's voeden de roosters. Een diverse verrichting komt er niet in voor. De regularisatieroosters 61 en 62 en rooster 91 voor het voorschot van december worden niet gevoed door een manuele invoer: rooster 61 krijgt alleen de annulering van de verschuldigde btw van creditnota's met verlegging van heffing.
De waarschuwingen
| Waarschuwing | Wat te doen |
|---|---|
| Rekening … zonder aankooprooster (81/82/83) in boeking … | De geboekte rekening heeft geen rooster: corrigeer de toewijzing of vul het rooster van de rekening aan en herbereken daarna. |
| Geen btw-boekingen in de periode. | Ga na of de stukken van de periode zijn geboekt. Een nihilaangifte blijft mogelijk. |
Wat de validatie doet
Het bevestigingsvenster herinnert aan de verschuldigde btw en de terug te vorderen btw, en daarna:
- worden de roosters een laatste keer herberekend;
- wordt een centralisatieboeking geregistreerd op de laatste dag van de periode, in het dagboek voor diverse verrichtingen;
- gaat de aangifte naar de toestand Gevalideerd, met de datum en de auteur, en veranderen haar roosters niet meer.
De boeking vereffent de btw-rekeningen van de periode (451100, 451200, 411100...) en brengt het nettobedrag op één enkele rekening: 451000 "Te betalen btw" als het saldo verschuldigd is, anders 411000 "Terug te vorderen btw".
| Rekening | Debet | Credit |
|---|---|---|
| 451100 Verschuldigde btw op verkopen | 4 200,00 | |
| 411100 Aftrekbare btw op aankopen | 2 650,00 | |
| 451000 Te betalen btw | 1 550,00 |
De gebruikte rekeningen en het dagboek stelt u in onder Instellingen, rubriek Automatische diverse boekingen, tabblad Btw-boeking.
Een gevalideerde of ingediende aangifte kan niet meer worden herberekend: "Deze aangifte is gevalideerd of ingediend: ze kan niet meer herberekend worden." Een stuk dat achteraf in de periode wordt geboekt, wijzigt haar roosters niet. Vergrendel de periode meteen na de validatie om laattijdige boekingen te voorkomen.
Na de validatie
- Klik op XML Intervat om het in te dienen bestand te downloaden. Zie Intervat XML-bestand.
- Dien het bestand in op Intervat.
- Keer terug naar NovaFisko en klik op Als ingediend markeren. Voer eventueel de Intervat-referentie van het ontvangstbewijs in.
De aangifte toont dan "Ingediend op … · ref. …". Boek bij de betaling de bankverrichting op rekening 451000: het saldo van de rekening komt opnieuw op nul.
Het controlepunt "Ontbrekende btw-aangiften" van het tabblad Kwaliteit signaleert elke verstreken periode zonder gevalideerde aangifte.